Momsdeklaration 2026 – Komplett guide för småföretag
Sammanfattning
- Utgående moms (ruta 05–08) minus ingående moms (ruta 48) = moms att betala
- Deadlines: 26:e (månadsvis), 12:e (kvartal) eller årsvis i inkomstdeklarationen
- Förseningsavgift 625 kr – stäm alltid av momsrapport mot bokföring
- Vanligaste momssatserna: 25 %, 12 %, 6 % och 0 %
Vad är momsdeklaration?
En momsdeklaration är den blankett där du redovisar hur mycket moms ditt företag har tagit in (utgående moms) och hur mycket moms du har betalat på inköp (ingående moms). Skillnaden är det belopp du antingen betalar in till eller får tillbaka från Skatteverket.
Vill du förstå skillnaden mellan ingående och utgående moms bättre? Läs vår guide om ingående och utgående moms.
När ska momsdeklarationen lämnas?
Hur ofta du deklarerar moms beror på ditt företags omsättning:
- Omsättning över 40 miljoner kr: Varje månad, senast den 26:e månaden efter redovisningsperioden.
- Omsättning 1–40 miljoner kr: Varje månad eller varje kvartal. Deklarationen ska vara inne senast den 12:e i andra månaden efter kvartalets slut.
- Omsättning under 1 miljon kr: En gång per år, i samband med inkomstdeklarationen. Du kan också välja att redovisa månads- eller kvartalsvis.
Så fyller du i momsdeklarationen – steg för steg
Steg 1: Samla underlag
Börja med att säkerställa att all bokföring är uppdaterad för perioden. Kontrollera att alla fakturor, kvitton och leverantörsfakturor är bokförda. Momsrapporter i bokföringsprogrammet är ditt viktigaste verktyg här.
Steg 2: Beräkna utgående moms (ruta 05–08)
Utgående moms är den moms du tar ut av dina kunder. Den redovisas i ruta 05 (25%), ruta 06 (12%) eller ruta 07 (6%) beroende på momssats. I ruta 08 anger du den totala momsen. Gå igenom dina försäljningskonton i bokföringen för att få rätt siffror.
Steg 3: Beräkna ingående moms (ruta 48)
Ingående moms är den moms du har betalat på dina inköp. Denna summa anger du i ruta 48. Här inkluderar du moms från leverantörsfakturor, inköpskvitton och andra avdragsgilla kostnader.
Steg 4: Beräkna moms att betala eller få tillbaka (ruta 49)
Ruta 49 är skillnaden mellan utgående moms (ruta 08) minus ingående moms (ruta 48). Är beloppet positivt ska du betala in till Skatteverket. Är det negativt får du pengar tillbaka.
Vanliga momssatser i Sverige
| Momssats | Gäller för |
|---|---|
| 25% | De flesta varor och tjänster |
| 12% | Livsmedel, hotell, restaurang |
| 6% | Böcker, tidningar, kollektivtrafik, kultur |
| 0% | Sjukvård, utbildning, bank/finans |
5 vanliga misstag att undvika
- Glömma avdragsgill moms: Kontrollera att du inte missar ingående moms på små kvitton och utlägg.
- Blanda ihop perioder: Se till att varje transaktion hamnar i rätt redovisningsperiod.
- Felaktig momssats: Dubbelkolla att rätt momssats används för varje typ av försäljning.
- Missa deadline: Förseningsavgiften är 625 kr första gången och ökar vid upprepade förseningar.
- Inte stämma av mot bokföringen: Jämför alltid momsrapporten mot ditt bokföringsprogram innan du skickar in.
Handlar du med andra EU-länder? Läs om EU-moms och omvänd skattskyldighet.
Nästa steg
Börja bokföra gratis idag
BokförGratis hjälper dig att hålla ordning på bokföringen med AI-driven automation. Kom igång på några minuter – helt gratis.
Relaterade artiklar
Ingående och utgående moms – Vad är skillnaden?
Förstå skillnaden mellan ingående och utgående moms med enkla exempel.
EU-moms för företag
Förstå EU-moms. Omvänd skattskyldighet, VAT-nummer och bokföring av EU-handel.
Skattekonto och F-skatt – Allt du behöver veta
Förstå skattekontot och F-skattsedeln. Preliminärskatt och avstämning.